Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Führungskräften der Führungskräfte vorbehalten Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine besondere föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr über diese günstige steuerliche Behandlung nachstehend bereitgestellt werden. NSO - und ISO-Pläne haben eine gemeinsame Merkmal sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe folgen, die durch die Arbeitgebervereinbarung und den Internal Revenue Code festgelegt sind. Grunddatum, Verfall, Ausübung und Übung Um zu beginnen, werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin gewährt Des Vertrages auch als Erteilungsdatum bekannt Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Nummer auszuüben Der Anteile Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Angestellter wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Anteile, die ursprünglich gewährt haben, ausgegeben. Das Jahr danach sind weitere 200 Aktien Veräußert und so weiter Der Veräußerungsplan folgt einem Verfallsdatum Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, Bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement ist Berechnet durch die Subtraktion des Ausübungspreises vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option. Erwerb von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er erhobene Steuern auf sich beansprucht Verträge Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Die Gewährung ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption wird berücksichtigt Entschädigung und wird mit dem ordentlichen Ertragsteuersatz besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement des Vertrages beträgt 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion als Kurzfristige Kapitalgewinne oder - verluste und unterliegen der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird Werden reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative minimale Steuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei Der Verkauf Wenn die Aktien sofort nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezahlt wird, um die Aktien zu halten 12 Monate nach Ausübung und sollte erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, die Aktie A wird am 1. Januar 2007 gewährt. 100 Pfandbrief Die Führungskraft übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie das berichten wollen Gewinn aus dem Vertrag als langfristiger Kapitalgewinn, die Aktie kann nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung Ist der Effekt, dass diese Instrumente auf die Gesamtvermögensverteilung haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmen s vorsichtig sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass die Aktien der Gesellschaft 20 sein sollten Am meisten der gesamten Investitionsplan Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan für Ihr portfolio. Bottom Line konzeptionell zu bestimmen , Optionen sind eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen es nicht Die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung die höhere kurzfristig induzieren wird Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut Geld an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme Der Verteilung der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Es handeln der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe , Private Haushalte und die gemeinnützige Sektor Das US-Büro der Arbeit. Die Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot auf einem Bankrott Unternehmen Vermögenswerte von einem interessierten Käufer Gewählt von der Bankrott Firma Von einem Bieterpool. Wie Aktienoptionen sind besteuert. Für einzelne Investoren da draußen dabbling in öffentlich gehandelten Aktienoptionen zum ersten Mal, müssen Sie wissen, wie diese Wertpapiere besteuert werden. Für die Uneingeweihten, können Sie mit beginnen Einige Definitionen Eine Put-Option gibt dem Inhaber den Optionsinhaber das Recht, eine bestimmte börsennotierte Aktie zu einem festgelegten Preispreis zu kaufen oder zu einem bestimmten Termin zu kaufen. Eine Call-Option hingegen gibt dem Inhaber das Recht, eine Sicherheit zu erwerben Zu einem festgelegten Preis. Jetzt, wenn anstatt eine Option zu kaufen, gewähren Sie jemand anderes eine Put - oder Call-Option, Sie sind ein Optionsschreiber Als solches erhalten Sie eine Prämiengebühr vom Inhaber als Gegenleistung für das Risiko. Als Inhaber, Können Sie Ihre Option entweder durch die Zahlung einer Prämie an einen Schriftsteller für eine neu ausgegebene Option oder durch den Kauf einer bestehenden Option auf dem offenen Markt zu erwerben. Jetzt für die Steuerregeln. Wenn Sie Optionen halten, werden sie entweder 1 ablaufen ausgelaufen am Verfallsdatum Weil sie wertlos sind, 2 ausgeübt werden, weil sie in das Geld oder 3 verkauft werden, bevor sie ablaufen. Wenn Ihre Option abläuft, haben Sie offensichtlich einen Kapitalverlust in der Regel kurzfristig, weil Sie die Option für ein Jahr oder weniger gehalten haben, aber wenn es Wurde länger gehalten, Sie haben einen langfristigen Kapitalverlust Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine sechsmonatige Put-Option mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie kaufen. Am Verfallsdatum ist die Aktie für 20 verkauft. Wenn Sie einen Sinn haben, werden Sie ll Lassen Sie die Option auslaufen und damit einen kurzfristigen Kapitalverlust erlangen Bericht der Verlust, der der Preis oder die Prämie ist, die Sie für die Put bezahlt haben, sowie Transaktionskosten auf Teil I des Formulars 8949, die in den Zeitplan D einführt, indem Sie den Optionskauf eingeben Datum in Spalte c, das Ablaufdatum in Spalte d, abgelaufen in Spalte e und die Kosten, einschließlich Transaktionsgebühren, in Spalte f. Wenn Sie eine Put-Option durch den Verkauf von Aktien an den Verfasser zum angegebenen Preis ausüben, ziehen Sie die Optionskosten ab Die Prämie zuzüglich der Transaktionskosten aus dem Erlös aus Ihrer Veräußerung Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist langfristig oder kurzfristig abhängig davon, wie lange Sie die zugrunde liegende Aktie besessen haben. Geben Sie den Gewinn oder Verlust auf Formular 8949 ein, genau wie bei einem Aktienverkauf. Wenn Sie eine Call-Option durch den Kauf von Aktien aus dem Schriftsteller zum angegebenen Preis ausführen, fügen Sie die Option Kosten auf den Preis für die Aktien gezahlt Dies wird Ihre Steuerbasis Wenn Sie verkaufen, haben Sie einen kurzfristigen oder langfristigen Kapitalgewinn Oder Verlust je nachdem, wie lange Sie halten die Aktie Das bedeutet, dass Ihre Halteperiode zurückgesetzt wird, wenn Sie die Option ausüben. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie 1.000 am 8. Juli 2014 ausgeben, rufen Sie die Möglichkeit, 300 Aktien der XYZ Corp bei 15 pro zu kaufen Aktie Am 1. Juli 2015 ist es verkauft für eine robuste 35, so dass Sie Übung Fügen Sie die 1.000 Option Kosten auf die 4.500 ausgegeben auf die Aktien 300 mal 15 Ihre Basis in der Aktie ist 5.500, und Ihre Haltefrist beginnt am 2. Juli, 2015, der Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie Ihre Option zu verkaufen, sind die Dinge einfach Sie haben einen Kapitalgewinn oder Verlust, der entweder kurzfristig oder langfristig ist, abhängig von Ihrer Halteperiode. Wie erwähnt, erhalten Optionsschreiber Prämien für ihre Bemühungen Der Erhalt der Prämie hat für Sie, den Optionsschreiber, keine steuerlichen Konsequenzen, bis die Option 1 nicht ausgeübt wird, 2 ausgeübt wird oder 3 in einer nachstehend erläuterten Abschlussabwicklung ausgeglichen wird. Wenn eine Put - oder Call-Option abläuft, behandeln Sie die Prämie Zahlung als kurzfristiger Kapitalgewinn am Verfallsdatum realisiert Dies gilt auch dann, wenn die Laufzeit der Option 12 Monate übersteigt. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option bei 25 pro Aktie für 1.000 Aktien der XYZ Corp für eine 1.500 Prämie geschrieben haben Schafft eine Verpflichtung für Sie, 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 25 zu kaufen. Zum Glück für Sie, die Aktie steigt auf 35, und der Inhaber weise erlaubt die Option, um zu verfallen Sie behandeln die Prämie aus dem Schreiben der jetzt abgelaufenen Option als 1.500 Short - Langfristige Kapitalgewinn melden Sie es auf Teil I des Formulars 8949 wie folgt Geben Sie die Option Verfalldatum in Spalte c, die 1.500 als Verkaufserlös in Spalte e, abgelaufen in Spalte f Wenn Sie die Option im Jahr vor dem Auslaufen schrieb, gibt es keine Steuerliche Konsequenzen im früheren Jahr. Wenn Sie eine Put-Option schreiben, die ausgeübt wird bedeutet, dass Sie die Aktie kaufen müssen, reduzieren Sie die steuerliche Basis der Aktien, die Sie durch die Prämie erwerben, die Sie wieder erhalten haben. Ihre Haltedauer beginnt am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie schreiben eine Call-Option, die ausgeübt wird bedeutet, dass Sie die Aktie verkaufen, fügen Sie die Prämie zu den Verkaufserlös Ihr Gewinn oder Verlust ist kurzfristig oder langfristig, je nachdem wie lange Sie die Aktien gehalten haben. Mit einer Abschluss-Transaktion, Ihre Wirtschaftliche Verpflichtung unter der Option, die Sie geschrieben haben, wird durch den Kauf einer gleichwertigen Option ausgeglichen. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option für 1.000 Aktien der XYZ Corp bei 50 pro Aktie mit einem Ablaufdatum vom 5. Juli 2015 schreiben. Dies verpflichtet Sie, 1.000 Aktien zu kaufen Bei 50, kann es durch den Kauf einer Put-Option für 1.000 Aktien bei 50 pro Aktie ausgeglichen werden Sie haben nun sowohl eine Verpflichtung zu kaufen, unter der Put-Option, die Sie geschrieben haben und ein Verrechnungsrecht zu verkaufen unter der Put-Option, die Sie gekauft haben Für steuerliche Zwecke, die Der Erwerb der Verrechnungsoption ist eine abschließende Transaktion, da sie die Option, die Sie geschrieben haben, effektiv annulliert. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist kurzfristig per Definition. Der Betrag ist der Unterschied zwischen der Prämie, die Sie für das Schreiben der Option und die Prämie erhalten haben, die Sie bezahlt haben, um in die Abschlusstransaktion Berichten Sie den Gewinn oder Verlust im Steuerjahr, in dem Sie die abschließende Transaktion abschließen. Für Zwecke des Abzugs von Verlusten aus Optionen gelten die vorstehenden Regeln für sogenannte nackte Optionen. Wenn Sie eine Ausgleichsposition in Bezug auf die Option haben, haben Sie eine Straddle Ein Beispiel für eine Straddle ist, wenn Sie eine Put-Option auf geschätzten Aktien kaufen Sie bereits besitzen, aber sind aus dem Verkauf derzeit unter SEC-Regeln ausgeschlossen Sagen Sie die Put-Option läuft am Ende des Jahres aus Wenn Sie noch die Ausgleichsposition der Aktie im Jahr besitzen S Ende, ist Ihr Verlust aus der abgelaufenen Option in der Regel nur insoweit abzugsfähig, als es den nicht realisierten Gewinn auf der Aktie übersteigt. Jeder überschüssige Verlust wird aufgeschoben, bis das Jahr, in dem Sie den Bestand verkaufen. Siehe IRS Publikation 550 für mehr auf Straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen Historische und aktuelle End-of-Day-Daten von SIX Financial Information Intraday Daten verzögert je Austausch Anforderungen SP Dow Jones Indizes SM von Dow Jones Company , Inc Alle Anführungszeichen sind in der örtlichen Börse Zeit Echtzeit-Enddaten von NASDAQ Weitere Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Status Intraday Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq und 20 Minuten für andere Börsen SP Dow Jones Indizes SM von Dow Jones Company, Inc SEHK Intraday-Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60 Minuten verspätet Alle Anführungszeichen sind in der örtlichen Börsezeit. Nein Ergebnisse gefunden. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben Wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, die bei der Ausübung der Option erhalten werden. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden Sind gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Erträge zur Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption gewährt wurde. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder üben die Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben Für weitere Informationen, beziehen sich auf die Form 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen , Müssen Sie Erträge aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlustes auf die Lagerbestände. Siehe Publikation 525 für spezifische Details über den Typ Der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive Stock Option unter erhalten § 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die für die Ermittlung des korrekten Betrags des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind, falls anwendbar, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer gewährten Option erworben wurden Im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Stock-Kaufplan unter Abschnitt 423 c erworben werden. Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags und des ordentlichen Wertes melden Einkommen, das bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden soll. Nichtstatutarische Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht bestimmt werden kann Bestimmter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option zur Vermarktung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den Marktwert einer Option und der Regeln leicht bestimmen können, leicht ermitteln Um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht ermittelbaren Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, da s Kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den fairen Marktwert der Aktie erhalten, die bei Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie erhalten haben Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
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