Employee Stock Purchase Plan - ESPP. Was ist ein Mitarbeiter Stock Purchase Plan - ESPP. Anere Aktie Aktienkauf Plan ESPP ist ein firmeneigenes Programm, in dem teilnehmende Mitarbeiter können Aktien zu einem ermäßigten Preis zu erwerben Mitarbeiter tragen zum Plan durch Abrechnung Abzüge, die Zwischen dem Angebotsdatum und dem Kaufdatum aufbauen Zum Erwerbsdatum verwendet das Unternehmen die kumulierten Fonds, um im Namen der beteiligten Mitarbeiter Anteile an der Gesellschaft zu erwerben. BREAKING DOWN Mitarbeiter-Aktienkaufplan - ESPP Der Abzinsungssatz auf Aktien der Gesellschaft hängt davon ab Auf den spezifischen Plan, aber kann so viel wie 15 niedriger als der Marktpreis ESPPs können eine Rückblick-Rückstellung, die den Plan, um einen historischen Schlusskurs der Aktie verwenden können Dieser Preis kann entweder der Preis für das Aktienangebot Datum oder den Kauf sein Datum oft, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Qualified Vs Nicht qualifizierte Pläne. ESPPs sind in zweifacher Weise qualifiziert und nicht qualifiziert Qualifizierte Pläne erfordern die Genehmigung der Aktionäre vor der Umsetzung und alle Planteilnehmer haben gleiche Rechte in den Plan Die Angebotsdauer eines qualifizierten ESPP darf nicht größer als 3 Jahre sein und es gibt Beschränkungen für den Höchstpreis Rabatt Erlaubnis Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht so vielen Einschränkungen wie ein qualifizierter Plan Allerdings haben nicht qualifizierte Pläne nicht die steuerlichen Vorteile von Nachsteuerabzügen wie Qualifizierte Pläne. Important Dates. Participation in der Firma ESPP darf erst nach Beginn der Angebotsfrist beginnen Diese Frist beginnt mit dem Angebotsdatum und entspricht dem Stichtag für die Aktienoptionspläne. Das Kaufdatum markiert das Ende der Lohnabrechnungsperiode Einige Angebotsperioden haben mehrere Kauftermine, in denen Aktien gekauft werden können. ESPPs in der Regel nicht zulassen, dass Einzelpersonen, die mehr als 5 von Firmenaktien besitzen, teilnehmen Einschränkungen sind oft vorhanden, um Mitarbeiter zu verweigern, die nicht mit dem Unternehmen beschäftigt sind Eine bestimmte Dauer oft ein Jahr Alle anderen Mitarbeiter haben in der Regel die Möglichkeit, aber nicht die Verpflichtung zur Teilnahme an der plan. Key Figures. Die Bewerbungszeit, Mitarbeiter geben den Betrag von ihrem Lohn abgezogen werden, um den Plan beigetragen werden kann Vorbehaltlich einer prozentualen Beschränkung Darüber hinaus beschränkt der Internal Revenue Service den Gesamtbetrag des Dollars auf 25.000 pro Kalenderjahr. Die meisten ESPPs gewähren den Mitarbeitern einen Preisnachlass von bis zu 15. Die Besteuerungsregeln für ESPPs sind komplex Im Allgemeinen sind qualifizierte Dispositionen Im Laufe des Jahres der Veräußerung des Lagers besteuert wird. Jeder Rabatt, der dem ursprünglichen Aktienkurs angeboten wird, wird als ordentliches Einkommen besteuert, während der Restgewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Unqualifizierte Dispositionen können dazu führen, dass der gesamte Gewinn mit den gewöhnlichen Ertragssteuern besteuert wird. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können ein attraktiver Weg, um Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option wird bei der Ausübung der ordentlichen Einkommensteuer besteuert Raten, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen ISOs sind auch Gegenstand der Alternative Minimum Tax AMT, eine alternative Möglichkeit der Berechnung von Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Basis Regeln für ISOs . Zuerst muss man verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen gibt, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, werden sie gesagt, die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie sein Bei 30, und der Angestellter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option ist ein NSO, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält Die Anteile oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Arbeitnehmer keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Erteilung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer an Der endgültige Unterschied zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Voraussetzungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter kann der Steuerunterschied zwischen ISO und NSO im Bundesland so viel 19 6 betragen Ebene allein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil der Verzögerung der Steuer bis die Aktien verkauft werden Es gibt andere Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschuss Preis unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die können Unterliegt der Steuer zu berechnen, was sie auf zwei Weisen schulden Zuerst, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann addieren sie in ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und , Mit dieser jetzt höheren Nummer, berechnen die AMT Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände und die Spread auf eine Anreiz-Aktien-Option, aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013, die AMT Steuersatz Ist 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT überschritten wird, übersteigt, was bezahlt worden wäre Unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr wird dieser AMT-Überschuss zu einem Mindest-Steuergutschrift MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor Der Kundenerziehung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene Einzelpostenabzüge unterliegen dem AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardfreistellung 78.750 für 2012 Gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung gesondert Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert reduziert Actual AMT steuerpflichtigen Einkommen Multiplizieren tatsächlichen AMT steuerpflichtigen Einkommen Zeiten 26 für Beträge Bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem nachfolgenden Jahr Ihre reguläre Steuer übertrifft Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem früheren Jahr bietet eine Gutschrift, die in zukünftigen Jahren verwendet werden können Wenn Sie zahlt, zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt haben, können Sie verwenden Bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr Der Betrag, den Sie behaupten würde, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie behaupten, dass als Kredit, und tragen Sie alle nicht genutzten Kredite für die Zukunft Jahre So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und einen Kredit von 7.000 vorschreiben, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Leute mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT-Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für Der Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, sowie alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien Als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, an denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 zu generieren Verbreitung, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuer alle auf den höchsten Ebenen Im folgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, zahlen Könnte so viel wie 28.000 sein Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um mit diesem umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das s, weil der Mitarbeiter kann die AMT vermeiden, wenn Aktien vor dem verkauft werden Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden Zum Beispiel davon ausgehen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt dem AMT, Im nächsten steuerjahr zu berechnen John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 verbreitet wird unterliegen einer 26 AMT-Steuer, was bedeutet, dass Johannes eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie auf unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 bezahlen muss 20 pro Aktie Steuern auf Aktien, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn jedoch John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug wird er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung zahlen Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist Weniger als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer in Höhe des Spread fällig Bei der Ausübung und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf die zusätzliche Differenz der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und für Kapital qualifizieren Gewinne Behandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Preis der Lager wird schlagartig fallen Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Anteile zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode oben ist, dann sind die Sachen wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss die ordentliche Einkommensteuer auf dem zahlen Verbreitete sich Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er viel ausüben Von denen in einem Jahr, in dem er auch seine ISOs ausübt Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine totale gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er kein AMT als nächstes haben würde Jahr zu zahlen. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Vorteil für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien nehmen Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter aussteigen Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag bezahlt Auf diese Steuer, aber die Menge, durch die sie die normalen Steuern übersteigt Die wirkliche Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT immer noch etwas viele Mitarbeiter wenig wissen Oder nichts über und sind überrascht zu spät zu lernen, sie haben zu zahlen. Stay Informed. ISOs Grundlagen. Was ist eine disqualifizierende Disposition mit Anreiz Aktienoptionen, was kann dazu führen, und warum ist mein Unternehmen care. Disqualifying Disposition ist der gesetzliche Begriff für Verkaufen, Übertragen oder Austauschen von ISO-Aktien vor Erfüllung der ISO-Haltefrist Anforderungen zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung und ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Ausübung Wenn Sie verkaufen, übertragen, Geschenk oder kurz die Aktie zu früh, verlieren Sie die Steuervorteile von ISOs Die mit einer qualifizierenden Disposition auftreten Die nachstehende Zeitleiste veranschaulicht das Konzept der Haltedauer und zeigt, wie lange Sie die Aktien behalten müssen, um eine disqualifizierende Disposition zu verhindern und eine qualifizierte Disposition zum Verkauf zu machen. Überweisungen von ISO-Aktien an einen Ehegatten, Zu einem Vermittlungskonto und von einem Konto zum anderen, in einer Scheidung oder nach deinem Tod sind nicht dispositions. Ihre Firma erhält einen Steuerabzug, wenn du eine disqualifizierende Disposition gleich der Menge des gewöhnlichen Einkommens machst, das du für deinen frühen Verkauf kennst, das es braucht Berichten diese Einnahmen auf Ihrem Formular W-2 Daher verwenden Unternehmen verschiedene Methoden, um Aktienverkäufe zu verfolgen Diese Methoden umfassen obligatorische Verkaufsberichte, Umfragen und sogar Anforderungen, um die Aktie in einem Konto bei einer bestimmten Maklerfirma oder Transfer Agent bis zum Haltezeitraum zu halten Ist abgeschlossen. Siehe eine verwandte FAQ mit Beispielen der steuerlichen Behandlung, wenn Sie in einer disqualifizierenden Disposition engagieren.
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